壹、信貸資產
由於歷史和政策原因，基層商業銀行不良貸款占用格局沒有相應的政策規定，無法進入壞賬或核銷。比如農行的扶貧專項不良貸款和業務附帶的糧食企業不良貸款，大部分是農發行兩次業務劃轉，有的處於暫停或半暫停狀態，還有壹些商業企業如基層供銷社，在劃分核算單位後處於自然解體狀態。這部分債權難以落實貸款責任。
二是收集方式單壹。
基層商業銀行在清收不良貸款時要註重績效，這對清收有明顯的作用。對於那些難以催收、金額較高的不良貸款，很難有效果。有的幹部職工怕困難，怕暫時的經濟損失，不願意堅持原則，艱苦奮鬥。
三是貸款責任不到位，加大了不良貸款清收的難度。
前幾年商業銀行授權授信和內控制度不健全，各級商業銀行不同程度存在抵押擔保和物質擔保不足等問題。這部分貸款不僅針對信貸條件不符合要求的企業，也針對未辦理任何抵押、質押、擔保手續的扶貧貸款。在最初的形成中，積累的本息滾雪球，興業銀行的信貸資產質量越來越差。近年來，雖然商業銀行通過各種催收手段進行清理整頓，並對不良貸款實施問責措施，但最終在不良貸款清收方面並無實質性進展。
四是貸款客戶信用觀念差，難以依法保全信貸資產。
大部分貸款客戶受信用環境不良因素影響，不重視自身信用，導致逃廢金融債務。有的惡意破壞銀行之間的信貸關系，能拖就拖，更有甚者壹步步轉移。也有相當壹部分企業在還款無望的情況下，人為拖欠或拒不歸還銀行貸款本息。同時，在執行法律保全信貸資產的過程中，執法力度較弱，商業銀行往往催收貸款，但在執行過程中卻半途而廢了實際的催收效果，導致依法清收不良貸款的效果有限。
五、信貸結構失衡，導致國有商業銀行信貸投入萎縮。
基層商業銀行的管理者仍然有“惜貸”的思想。再加上上級行授權的信貸責任追究制度的限制，基層商業銀行基本不發放新的貸款，也就是發放貸款，只是小額貸款和個人住房消費額度。對那些還有前途但暫時經營困難的企業，我們不敢給予支持。基層銀行大多采取全部存款的方式，導致資金流向經濟發達地區，但轄區內對信貸資金的需求無法得到有效滿足，形成當地企業效益越來越差，信貸資金越來越難收回，銀行信貸資產質量越來越低的惡性循環。
第二，為什麽不良貸款催收難？
壹、信貸資產質量差基層商業銀行由於歷史和政策原因的不良貸款已經拖欠多年，從實際占用格局來看，已經形成壞賬，但商業銀行上級行沒有相應的政策規定，無法進入壞賬或核銷。比如農業銀行的扶貧專項不良貸款和糧食企業的附屬業務不良貸款，大多是從農業發展銀行的兩項業務劃轉貸款中劃轉過來的。再次，有的企業已名存實亡，有的處於停業或半停業狀態，有的商業企業如基層供銷社等，在劃分核算單位後已處於自然解體狀態。這部分債權難以落實貸款責任，且手續復雜，回收比例極低。第二，收集手段單壹。基層商業銀行不良貸款催收的主要手段是考核時與員工績效掛鉤。這種方式對於金額小、容易催收的不良貸款效果明顯。對於那些難以催收、金額較高的不良貸款，很難有結果。壹些幹部職工畏難退縮，消極觀望，寧願遭受暫時的經濟損失，也不願堅持原則，艱苦奮鬥。三是貸款責任落實不到位，不良貸款清收難度加大。過去幾年，商業銀行授權授信和內控體系建設不完善，授信管理松散，漏洞很多。各級商業銀行不同程度地存在抵押擔保和物質擔保不足等問題。這部分貸款不僅包括對信貸審查不嚴、信貸條件不合格企業的貸款，還包括沒有任何抵押、質押、擔保手續的扶貧貸款。在不良信貸管理初期，由於缺乏及時的信貸管理，本金和利息的累積債務滾雪球，導致商業銀行的信貸資產質量越來越差。近年來，雖然商業銀行通過各種清收手段對不良貸款進行了清理整頓，落實了不良貸款責任，但由於缺乏有效可行的問責方式，不良貸款清收工作壹直沒有實質性進展。四是貸款客戶信用觀念差，難以依法保全信貸資產。大部分貸款客戶受信用環境中不良因素的影響，不重視自身信用，產生逃廢金融債務的行為。有的惡意破壞銀行之間的信貸關系，發展不下去就拖延。更有甚者，他們轉移自己的有效資產，進壹步惡化了銀企關系。相當壹部分企業在還款無望的情況下，人為違約或拒絕償還銀行貸款本息。同時，在執行法律保全信貸資產的過程中，執法力度較弱，商業銀行在催收貸款案件時往往耗費大量人力、物力、財力，但實際效果並不理想。大部分不良貸款在執法過程中仍然半途而廢，導致依法清收不良貸款效果有限。5.信貸結構失衡導致國有商業銀行信貸投入萎縮。基層商業銀行的管理者仍然有“惜貸”的思想。此外，受上級行授權的信貸責任追究制度的限制，基層商業銀行基本不發放新的貸款，也就是發放貸款，只發放小額和個人住房消費貸款。對於那些還有前途，但暫時經營困難的企業，我們不敢給予支持。基層銀行大多采取全部存款的方式，導致資金流向經濟發達地區，但轄區內對信貸資金的需求無法得到有效滿足，形成當地企業效益越來越差，信貸資金越來越難收回，銀行信貸資產質量越來越低的惡性循環。
第三，不良貸款形成的原因是什麽？如何加強不良貸款的管理？
不良貸款也指異常貸款或問題貸款，是指借款人未按原貸款協議約定按時償還商業銀行貸款本息，或有跡象表明借款人不能按原貸款協議約定按時償還商業銀行貸款本息的貸款。
在成熟的市場經濟國家，這種風險主要是銀行自身管理不善造成的，而我國不良貸款的成因則截然不同。主要有三個方面:宏觀經濟環境、銀行自身經營管理、信用法律環境。主要管理者要樹立合規經營、穩健發展的理念，同時建立權責明確的組織架構，前中後臺協同控制零售不良貸款。此外，還應建立系統科學的績效考核體系。壹是將信貸業務發展和貸款質量控制指標有機納入機構領導的績效考核，分值比例不宜過大。
二是貸前、貸中、後臺部門要有明確的季度、年度信貸質量考核指標，如不良貸款額、不良貸款率、不良貸款清收額、不良貸款清收率等。第三，信貸客戶經理的業績兌現周期應與貸款產品的風險暴露周期壹致。
第四，農村商業銀行探索新形勢下不良貸款的清收和處置方式
受多種因素影響，部分農村商業銀行不良貸款清收處置壓力和難度不斷加大。機構不良催收可以通過擴大現有處置方式的適用邊界、打破催收阻力、與地方政府形成合力等方式推進。但農村商業銀行應堅持支農支小的市場定位，通過提高整體抗風險能力，在發展中實現不良貸款的化解。
當前，受經濟結構調整、金融監管趨嚴等因素影響，部分農村商業銀行不良貸款規模持續上升，清收處置壓力和難度加大。再加上多年的持續催收，有壹定償付能力的不良貸款基本都收完了，剩下的都是硬骨頭。挽回的空間越來越小，難度越來越大，人力物力成本越來越高。鑒於此，尤其需要拓寬清收思路，充分利用清收政策和手段，加快不良貸款處置效率，並在此基礎上探索有效的不良貸款清收處置方式。
不良貸款清收的難點分析
傳統的收集是無效的。壹方面，農村商業銀行不良貸款的成因復雜。由於政策法規的限制，農村商業銀行仍主要采用現金催收、內部核銷、司法追償、資產保全、政府救助等傳統催收方式。清收渠道狹窄，回收潛力有限，導致不良資產形成速度與處置能力不匹配，壓力大，效率低。另壹方面，當前經濟下行壓力加大，相當壹部分前期通過貸款續貸、展期等傳統方式得以持續經營的企業客戶並未真正走出困境，仍然沒有償付能力。不良貸款之前清理過，後來又增加了，風險沒有得到根本解決。此外，目前農村商業銀行正處於理性回歸的轉型期，業務渠道狹窄，盈利能力有限。雖然核銷政策有所放松，但在不良貸款頻發、核銷大幅增加的情況下，凈利潤和準備金無法覆蓋全部不良貸款，傳統的核銷手段顯得力不從心。
資產處置中的“利潤”損失。壹是司法執行難。農村商業銀行的貸款雖然大部分都有抵押物，但是大部分都是居民樓、商住樓、廠房。在經濟下行壓力加大的階段，此類抵債資產處置難度較大，而壹旦在執行過程中涉及民間借貸、獨有住房、其他債務等問題，市場風險、社會穩定風險和金融風險的交織進壹步加劇了司法執行的障礙，導致銀行難以實現債權。二是現金處置難。在接收處置抵債資產的過程中，由於大部分借款人已經倒閉，農商行還會面臨雙重稅費的問題，不僅要繳納增值稅、土地使用稅、房產稅、契稅等稅費，還要繳納借款人的過戶等稅費。扣除稅款後，實際貸款賠付率不到70%，往往導致“贏了官司，賠了錢”。第三，資產管理難。由於不良資產處置困難，根據財政部制定的《銀行債權資產管理辦法》，抵押房地產自接收之日起超過兩年未處置，根據《商業銀行資本管理辦法(試行)》將風險權重提高至1.250%，進壹步加大了資本占用壓力。
外部環境失去了信任。有的貸款客戶不配合銀行的化解工作，甚至逃避金融債務；壹些有政府背景的地方擔保公司受註冊資本限制，代償能力降低，導致擔保行為表面化。壹些擔保公司基本喪失了代償能力，導致企業貸款逾期後，擔保公司無法發揮風險覆蓋的作用。
不良貸款清收處置路徑探索
創新舉措做“加法”，激發市場活力。農村商業銀行要進壹步拓展現有處置方式的適用邊界，以回收價值最大化為目標，建立清晰高效的長效機制，最大限度挖掘清收潛力。
首先是推廣專業收藏。大力推行“專門機構、專門人員、專門考核”的“三專”管理模式。在機構設置上設立不良貸款業務部，選派具有壹定知識水平、清收專長和較強政治業務素質的業務骨幹組成專業清收隊伍，按照“集中力量打殲滅戰”的原則，對數額較大的不良貸款實施集中清收，重點解決壹批重點企業和行業的不良貸款。對於小額不良貸款的清收，采取外包或內部員工認購的方式，降低銀行的管理成本。二是充分發揮市場化手段，綜合運用重組、證券化、債權收益權轉讓、批量轉讓等手段，拓寬不良資產處置渠道。積極推進政府主導的相關企業資產重組處置，推動僵屍企業和問題企業不良貸款清理。充分借鑒金融資產管理公司批量處置不良資產的經驗和優勢，推動地方資產管理公司等第三方中介機構參與不良資產處置，通過不良資產證券化、債轉股等方式有效剝離農村商業銀行不良資產。積極探索互聯網不良資產處置路徑，加強與互聯網平臺合作，利用互聯網和大數據盤活不良資產。
完善機制做“減法”，破除征收阻力。在當前形勢下，農村商業銀行要按照現代企業管理制度建立完善的盡職免責機制，對不良貸款處置中的道德風險、違規處置、違規轉讓、違法行為進行嚴懲和問責，始終保持高壓態勢。同時，對非違法行為造成的不良貸款區別對待，落實盡職免責規定，實行盡職免責、保全免責、追償免責“三免”，免除基層信貸人員的後顧之憂，提高其盡職積極性。
爭取支持做“乘法”，形成合力。要發揮農村商業銀行地方法人機構優勢，加強與地方政府、公檢法、監管部門的溝通協調，推動不良貸款清收處置工作。壹是爭取政府支持，充分發揮政府的主導和協調作用，在培育不良資產處置市場方面爭取相應的配套政策法規，吸引大量民營企業、外國投資者和個人進入市場，切實改善投資和交易環境；或直接參與不良資產處置項目，如債務重組、資產置換、債轉股等。，協調各方利益，促進重組成功。二是爭取司法協助。推進金融法庭制度化建設，完善金融案件專業化審理和綠色通道機制，加快審判和執行速度，訴訟費用壹次性減半收取，對同質化案件實行簡易程序和計件收費等優惠措施。三是加強聯動協調。爭取財稅和金融監管部門支持，出臺處置抵質押物和抵債資產稅收減免優惠政策，降低不良貸款稅負，適當延長抵債資產處置期限，豐富處置方式。在評估償債資產價值的基礎上，探索降低風險計量權重和資本要求的方法。
分析根源，做好“除法”，保持發展定力。短期內，不良貸款清收的直接手段是加大抵押物處置力度，爭取盡快收回不良貸款，恢復其形態或“出表”。從長遠來看，只有透過現象抓住本質，抓住主要矛盾，才能化解不良貸款，防控風險。
做好“入口端”不良貸款防控工作
事實上，無論經濟形勢如何變化，任何壹個堅持支農、扶小、扶小的組織，其風險都是相對可控的；另壹方面，偏好“大戶”和“大戶”的機構的風險，在經濟形勢好的時候未必會出現。壹旦經濟下行壓力加大，擔保圈、擔保鏈等問題爆發，資產質量下行壓力將積重難返。因此，農村商業銀行要擺脫抓大放小、粗放經營的弊端，做好不良貸款“入口端”的防控工作。
首先是調整信貸政策。農村商業銀行要根據國家產業政策，積極調整信貸政策，加大以“三農”為主體的信貸支持力度，積極支持小微企業、家庭農場、農業合作社等新型農業經營主體，減少對產能過剩和房地產行業的信貸投放；二是調整貸款方式，根據借款人的實際情況，制定與項目周期、收益和還款能力相匹配的信貸產品，合理確定貸款期限和還款方式；第三，調整信用擔保方式，強化擔保人資格。沒有擔保能力的擔保人要慎重準入，尤其是沒有擔保能力的民營擔保公司要禁止進入。
總之，只有堅持支農扶小的市場導向，突出主業，回歸本源，不離農惠農，嚴控新增風險，化解存量風險，提高經營效率，化解發展中的壞事，提高整體抗風險能力，才是源頭治理的治本之策，也是提升盈利能力的必要之舉。