企業所得稅申報表分為A類（適用於查賬征收企業）和B類（適用於核定征收企業），包括年度納稅申報表制度和季度預繳申報表制度。下面我給大家介紹壹下A類年度納稅申報的申報策略，讓妳快速準確地完成申報！
壹、企業所得稅年度納稅申報表
企業所得稅年度納稅申報表由封面、填表和37張申報表組成（1主表和36附表）。根據申報表的功能，可以將其分為八種類型，即基本信息表、主表、財務信息表、納稅調整表、以前年度虧損補償表、稅收優惠表、海外收入表和匯總納稅表。
通常情況下，企業只需填寫主表和財務信息表類別。當納稅人的會計處理與稅法規定不壹致，需要進行納稅調整時，填寫納稅調整表；納稅人發生以前年度虧損並彌補以前年度虧損時，應填寫以前年度虧損彌補表；納稅人享受稅收優惠政策時，應填寫稅收優惠表。填寫其他信息等等。
壹般來說，企業所得稅年度納稅申報是壹個“樹形”申報體系（如圖所示）。主表中相應的列號是通過匯總壹個或多個明細表計算出來的。只要掌握了主計劃表之間的勾稽關系，就可以輕松填寫。
二。填寫企業所得稅年度納稅申報表
（1）填寫基本信息表
填寫年度納稅申報表應從基本信息表開始，該表整合了每個附表的基本信息。納稅人在進行企業所得稅年度納稅申報時，應在《企業所得稅年度納稅申報基本信息表》中填寫基本經營情況和相關涉稅事項。納稅人完成基本信息表的填寫後，可以根據企業的涉稅業務確定需要填寫的附表數量。
（二）申報表主表及附表。
主表:
企業所得稅年度納稅申報表主表（A100000中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類））是整套報表的核心，包括利潤總額計算、應納稅所得額計算和應納稅額計算三個部分。通過主表可以直觀地獲得企業所得稅的計算過程。除了個別行之外，主表中的多行是通過明細表或表之間的邏輯關系計算的。
1，主表“利潤總額的計算”中1-13行的數據來自財務信息表類別；
2.主表“應納稅所得額的計算”第14-23行數據來自納稅調整表+損失補償表+稅收優惠表（3個二級附表）；
3.主表“應納稅額的計算”第24-36行的數據來自稅收優惠表（兩個二級附表）+其他（包括海外收入表和匯總納稅表）。
時間表:
1，財務信息表類別
財務信息表類別包括收入、成本和費用的詳細列表。對於壹般企業來說，收入、成本、費用明細表是納稅申報的必備表格，也是企業進行納稅調整的主要數據來源。由於企業所處行業不同，適用的財務會計制度也不同。納稅人可根據以下三種適用於不同會計制度的收支明細表，選擇填報以下六種二級明細表。
（1）a 101010壹般企業收入明細表
（2）a 102010《壹般企業成本費用支出明細表》
（3）a 101020金融企業利潤表
（4）a 102020金融企業支出清單
（5）a 103000事業單位和民間非營利組織收支清單
（6）a 104000期間費用明細表
★我提醒★
A.期間費用明細表（A104000）的報告應確保銷售費用、管理費用和財務費用的報告金額來自企業會計報表。
B.期間費用明細表（A104000）不適用於事業單位和民間非營利組織納稅人。
C.為切實減輕小型微利企業納稅申報負擔，《中華人民共和國國家稅務總局關於簡化小型微利企業年度納稅申報有關措施的公告》（國家稅務總局公告2018第58號）規定，實行查賬征收企業所得稅的小型微利企業無需填報上述財務信息表，相關數據應直接填報在主表中。
2、納稅調整表類別
根據《企業所得稅法》第二十壹條規定，在計算應納稅所得額時，企業的財務、會計處理方法與稅收法律、行政法規的規定不壹致的，應當依照稅收法律、行政法規的規定計算。如果出現納稅差異，應填寫納稅調整表類別，包括1二級明細表和12三級明細表。企業在調整稅協差異時應從二級附表A105000“納稅調整項目明細表”開始，並根據填表說明填寫相應的三級附表。
A105000納稅調整項目清單
1A105010《視同銷售和房地產開發企業某些業務納稅調整明細表》
2A105020未按權責發生制確認的收入納稅調整明細表
3A105030投資收益納稅調整明細表
4A105040財政專項資金納稅調整明細表
5A105050員工工資支出及納稅調整明細表
6A105060廣告費和業務推廣費跨年度納稅調整表。
7A105070捐贈支出及納稅調整清單
8A105080資產折舊攤銷及納稅調整清單
9A105090資產損失稅前扣除和納稅調整清單
10A105100企業重組及遞延稅款納稅調整明細表。
11a 105110政策搬遷納稅調整明細表
12A105120貸款損失準備金及納稅調整明細表
3、彌補以前年度虧損報表
納稅人彌補以前年度虧損時，應按照“先彌補到期虧損、後彌補到期虧損”的原則填寫A106000“企業所得稅彌補虧損明細表”。
4.稅收優惠清單
納稅人根據稅法及相關稅收政策享受企業所得稅優惠政策時，需要根據實際業務填寫以下五個二級附表。其中，當企業享受符合條件的居民企業股息、紅利和其他股權投資收益優惠、R&D費用加計扣除優惠、高新技術企業優惠以及軟件和集成電路企業優惠時，需要填寫相應的三級附表。
（1）a 107010免稅、收入扣除和附加扣除優惠清單
1a 107011“符合條件的居民企業股權投資股息、紅利及其他收益”
2a 107012 R&D費用加計扣除優惠列表
（2）a 107020“收入優惠清單”
（3）a 107030應稅收入扣除明細表
（4）a 107040“減免所得稅優惠清單”
1A107041優惠情況及高新技術企業名單
2A107042“軟件和集成電路企業優惠情況及名單”
（5）a 107050稅收優惠清單
5.其他表格類型
（1）海外收入清單
根據《企業所得稅法》第三條的規定，居民企業應當就其來源於中國境內、境外的所得繳納企業所得稅。企業需要根據實際業務填寫二級附表A108000《境外所得稅收抵免清單》，並根據填表說明選擇相應的三級附表。
A108000境外所得稅收抵免清單
1A108010境外所得納稅調整後所得清單
2A108020海外分行承保損失清單
3A108030境外所得稅跨年結轉抵免清單
②稅單匯總
居民企業在中國境內跨地區（跨省和省內地區）設立不具有法人資格的分支機構的，該居民企業為跨地區合並納稅企業，應當合並計算繳納企業所得稅。企業需要根據實際業務填寫以下二級附表和三級附表。
A109000跨地區經營匯總納稅人企業所得稅年度分攤清單
1A109010企業所得稅匯總及納稅人所得稅分配表。
★我提醒★
企業所得稅年度納稅申報有了新變化。大家要註意相關文件內容，掌握退貨的最新內容！
相關政策文件:《中華人民共和國國家稅務總局關於修訂企業所得稅年度納稅申報表的公告》。
國家稅務總局關於修訂企業所得稅年度納稅申報表的公告解讀
以上是A類企業所得稅年度納稅申報表的內容。妳拿到了嗎？