葉田軍舒慧
(吉林大學，長春130012)
自20世紀30年代以來，美國歷史上經歷了五次大規模減稅政策。可以說，美
中國減稅政策的歷史，是壹部既有痛苦又有榮耀、曲折又浩浩蕩蕩的發展史。本文關註美國減稅政策的歷史發展。
改變軌跡，並在此基礎上進壹步分析其帶來的啟示和借鑒。
關鍵詞:減稅政策，稅負演變及對美國的啟示
中國圖書館分類法。F811證件識別碼A
收貨日期:2010！06 !22
作者簡介:葉君，吉林大學外國語學院副教授。研究方向:英美歷史文化，跨文化傳播。田，吉林大學行政學院研究生。研究
研究方向:公共政策分析。
減稅政策是壹種擴張性政策。意思是通過墜落
稅率低，征收範圍縮小，取消或停征部分稅種等。
意味著調整或改變現有的稅收制度，進而減少企業或住宅。
人民稅負的壹種稅收政策，表現在壹定時期內
主體稅種和重要稅種稅負下降。它起到了稅收的作用。
收入乘數效應，對經濟增長、供求、財政收入的影響
支持、價格機制、就業水平等。美國是世界
世界頭號經濟大國，公認減稅最重要。
有代表性的國家。它的稅收政策就是它的宏觀經濟。
政策和財政政策的重要組成部分也是消費和社會。
社會政策的主要工具。美國減稅政策的取向對世界意義重大。
稅制改革對各國的經濟增長起著主導和導向作用。
1美國減稅政策的歷史演變
美國真正的減稅政策始於20世紀30年代。
上世紀80年代大蕭條時期，凱恩斯是標誌性著作。
發布於1936？#就業利息和貨幣通論#。
減稅政策的實施帶來了美國不同程度的GDP增長。
長期以來，私人儲蓄和投資增加，喚醒了90%的美國經典
經濟。美國減稅政策的演變大致可以分為以下五個部分。
句號。
11正統凱恩斯主義:20世紀四七十年代的美
中國的減稅政策
20世紀30年代初，資本主義世界發生了。
空前嚴重的經濟危機，高失業率，銀行機器
大量建築關閉，通貨膨脹加劇。這些都嚴重震動了西方。
世界對自由市場經濟內部穩定機制的信心。自己
於是，主張政府幹預經濟的凱恩斯主義進入了歷史的舞蹈。
臺灣。凱恩斯主張包括減稅在內的擴張性財政政策。
為了刺激總需求，它在二戰後成為首都，直到整個70年代。
社會主義國家財政政策和稅收政策的靈魂。
在20世紀40年代，美國凱恩斯主義者
阿爾文&哈維&漢森提出了補償性財政政策的思想。
他主張政府應該逆經濟趨勢而動，交替使用擴張和緊縮政策
緊縮的兩種方式:在經濟蕭條時期，采用赤字預算。
擴張政策，擴大政府開支，降低稅率，改善社會。
社會總需求；在經濟繁榮時期，剩余財政的使用是緊張的
收縮政策，減少政府支出，提高稅率，降低社會總
需求[1]
。補償性財政政策的實施取得了壹定的成效。
得益於美國經濟的穩步發展。但是到了20世紀50年代，
20世紀90年代，補償性財政政策出現種種失誤，導致經濟危機。
經濟是否長期停滯不前？艾森豪威爾陷入了停滯不前%的局面。
1961年，肯尼迪當選為美國總統，以使國家
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經濟正在快速走出低谷？艾森豪威爾停滯%泥潭，他回答。
沃爾特，經濟顧問委員會主席；海勒和其他凱恩斯主義者
義主增長財政政策，始於1962。
全面落實減稅和稅收優惠政策，使個人收入
稅率從20% ~ 91%降為14% ~ 70%，比較公平。
企業所得稅稅率從52%降至48% [2]
。它擴大了社會總量。
需求，刺激了美國經濟的快速增長。這次減稅
它被認為是凱恩斯經濟學最成功的應用之壹。
隨後，美國第36任總統約翰遜繼承了肯尼迪的還原。
稅收政策。壹方面，他推動了1964年2月國會的批準。
肯尼迪生前留下了什麽？減稅法案#削減公司稅。
255億美元，個人所得稅下調11億美元；另壹個
方面，並提出？抗擊貧困%，建設？偉大社會%
在實踐中，政府通過政策幹預經濟。
擴張的規模和力度達到了前所未有的程度，這是美國的現實。
國內生產總值正以令人印象深刻的平均55%的速度增長。但是
到20世紀70年代末，美國經濟滯脹，凱恩。
學說宣告失敗。美國結束了凱恩的長期單壹使用。
擴張性財政政策刺激經濟增長的歷史。
12裏根革命:80年代的美國？供應減少
稅收%政策
裏根上臺1981，是為了克服美國的經濟發展。
滯脹問題，他轉而采取供給學派的經濟政策。
張認為，全面減稅是促進經濟發展的好辦法。鄧銳
政府實施了兩個大規模的減稅方案:(1) 1981。
美國國會於1967年通過了？經濟復蘇法案#。這
該法案主要包括個人所得稅的最低稅率14%和最高。
稅率由70%分別降為11%和50%；公布的加速折舊
法規(ACRS)，允許企業？應計的重置成本%。
折舊；減少政府對個人、企業、州政府的工作。
必要的幹預；支持穩健可靠的貨幣政策；增加國防
支出，提高軍事預算等。；(2)在1986中采用
稅改法案。在繼續大規模減稅的同時，
進行稅制改革，通過擴大稅基、降低稅率和加強
公平、簡化管理等方式解決復雜稅制的弊端，
從而促進經濟增長。這引發了全球稅收。
體制改革的主要原因之壹。表1詳細列出了1981。
裏根政府在~ 1986期間的減稅。
表1裏根政府？經濟復蘇法案#對聯邦政府稅收的影響[3]
項目1981 1982 1983 1984 1985 1986。
個人稅收和非稅收入48 465 438+02 8765 438+0 175 1414 1721。
公司利得稅收入57 112 208 277 398 537
企業間接稅和非稅收入5 2 6 5
社會保險稅收5 5 6 6 6
總金額為105524 1076 1448 1821 2256。
(註:減少，十億美元)
裏根政府的減稅政策涉及很多稅種和減稅。
數額巨大，在世界減稅史上極為罕見。遊子
預計裏根的1981~ 1986減稅政策使美國
1983、1984、1985的GDP增長較快。
GDP增速分別為36%、68%和34%；失業
率從1982的97%下降到1985的72%。海裏/海裏
政府的根源？面向供給的減稅10%扭轉了20世紀70年代的局面.
壹個高失業率高通脹率的經濟體？滯脹%的情況，為
企業積累了資金，提高了居民的生活質量，刺激了
回顧了80年代美國經濟的發展。
13國家幹預平衡預算:90年代的美
中國的減稅政策
20世紀90年代，在經濟全球化的浪潮中
在此推動下，全球各國、各地區之間的資本流動得到加強。
稅基復雜多變，國際稅收競爭日趨激烈。
再加上戰爭的因素，美國金融高達1991。
2687億美元的巨額赤字。高赤字伴隨著高利率，
高負債、高匯率和高貿易赤字。五高%問題
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在布什總統執政期間，引發了嚴重的經濟衰退。為
為了擺脫這種局面，克林頓上臺1993，扭轉了局面。
裏根經濟學%單方面強調供給的財政政策，並實施
振興美國經濟的綜合經濟發展計劃%。
克林頓的？綜合經濟發展計劃%是增稅。
國家幹預平衡預算政策，同時強調減少開支。它在財富中。
政治與稅收的主要內容有:？減少財政赤字從1993
從1997年的3167億美元增加到1997年的18100億美元。做
法律是:五年內增稅3200億美元，降低個人所得稅稅率
從31%到36%，最高39%，企業所得稅。
該比率從34%上升到36%；削減預算支出5000多億元
其中，國防預算將削減880億美元，醫療將被削減。
醫療保健支出和減少65438萬以上的政府人員。[ 4]
%
1997，美國國會又通過了？財政平衡預算法
案例#和？減稅法案#，可以增加或減少稅收。
整體。包括降低長期資本利得稅的最高稅率，提高
子女減稅，提高遺產稅和贈與稅的免征額，提高
對個人退休賬戶的高額稅收優惠和其他措施。克林頓政府
政府實施了壹系列財政政策來平衡預算，這使得美國
GDP增長率高於同期世界經濟年增長率的25%。
創造了更多的就業機會，削減了財政赤字，美國
財政狀況進壹步改善。
14最有爭議的聯邦減稅:20世紀初的布什政府。
政府的減稅政策
2001年3月，美國經濟再現低迷，結束了很長壹段時間。
120個月的經濟增長。美國的稅收制度是不公平和逃稅的。
稅收的嚴重弊端無疑暴露無遺。小布什上臺後，亦步亦趨
裏根的減稅增支政策是企圖用減稅來再次提振美國。
中國的經濟增長。在壹片反對聲中，美國國會終於
2001，通過10減少稅收135萬億美元？經濟增長
與減稅法案#長期保持壹致。主要是削減個人所得稅，計劃
計劃將個人所得稅最高邊際稅率從396%降至396%
33%，並簡化稅率層級；提高兒童的稅收抵免限額
金額，從$500到$ 1000；提高遺產稅
免征，並計劃在2010取消遺產稅。這些減法
稅收措施使布什政府看到了經濟復蘇的曙光。布
政府進壹步加快減稅步伐，並於2002年通過。
2003年通過的《創造就業和工人援助法案》#？雇用
和經濟增長減稅協調法案#，並提出10減稅。
3500億計劃。
布什政府的壹系列減稅措施受到了經濟學家的批評。
以及廣大民眾的強烈反對。布什減稅政策的效果研究
怎麽樣？美國商務部2003年7月的報告顯示
2003年第二季度，美國經濟增長了24%。
超預期18%之後，經濟開始復蘇，消費，
投資、就業、庫存等壹系列經濟指標都有所好轉。
但也有批評認為，布什的減稅政策更有利於中高收入。
這個階層積累了財富，因為他們把60%的利益給了那些年。
收入超過6.5438億美元+的人，制造了美國社會的貧富差距。
而且不公平性增加了。
15金融戰爭:奧巴馬迎接全球金融危機的挑戰
馬新正
始於2007年8月的美國次貸危機是世界性的。
內部蔓延，金融市場恐慌，國際投行都有。
金融危機使美國陷入二戰後最長的經濟衰退。
回到寒冷的冬天。為了拯救美國經濟，奧巴馬提出了刺激計劃。
壹攬子就業增長計劃。奧巴馬計劃的關鍵詞是
什麽事？減稅%。他提議國會通過減稅法案來鼓勵小企業。
企業投資並雇傭更多的工人，新投資的資本收益。
該稅將在1年減為零，而減稅用於投資支出。
有效期將延長至2010結束。
奧巴馬減稅法案的出臺具有很強的階段性。
特色。2008年2月，奧巴馬政府宣布了減稅規模。
對於6543.8+068億美元？# 2008年經濟刺激法案#。同年8
9月，金融危機惡化，奧巴馬政府迅速采取措施
通過了？2008年緊急經濟穩定法案#和？2008年
延長稅收(優惠)和最低選擇稅減免法案#，並提出
減稅約11000億美元的計劃。包括可再生能源。
延長源頭、交通、能源安全等四個方面的稅收優惠。
長期救災，提高兒童信貸限額等。進入
2009年之後，美國國會又通過了？刺激經濟法
例%的規定，減稅規模約為281億美元，創造350。
壹萬份工作。為了進壹步控制財政赤字，奧巴馬
馬先後向國會提交了2010年度預算和2011年度。
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2010年12月，聯邦政府預算，全部涉及促進經濟增長的稅收。
收集計劃。
從美國減稅政策的發展來看，有壹點。
顯而易見:經濟陷入蕭條，減稅和相關
稅改受青睞。壹般來說，美國減稅的做法
它並沒有阻礙自由市場的發展，它已經逐漸成長為
壹個長期的財務戰略選擇。始於美國的大蕭條。
這壹時期真正意義上的減稅已經超過70次。
2000年的歷史就其實際效果而言是溫和公正的。
減稅可以嗎？喚醒90%資本主義國家的經濟，以及
具有廣闊的擴展空間。
2美國減稅政策演變的啟示
重點看美國的減稅政策，是不是肯尼迪！任命
漢森時期的需求減稅，裏根時期的供給減稅，抑制
或奧巴馬政府的壹攬子計劃，減稅已經
它已成為美國刺激經濟增長的主要政策工具，反映了
政府的政策意圖與經濟政策理論的發展趨勢。它
帶來了GDP的增長，儲蓄和投資的增加，暫時的
緩解通貨膨脹和其他影響。從整個美國的減稅日歷來看
在歷史演變中，我們可以得到以下啟示。
21減稅是政府調控經濟的重要政策工具。
使用不可替代的
減稅政策的作用是影響市場經濟的微觀經濟
身體的決策是間接實現的。對於企業來說，稅務是企業。
投資活動的重要成本。采取加速折舊和投資
資本信貸等減稅政策將降低企業投資成本，引導企業投資
資源從非生產性投資轉向生產性使用，以擴大生產。
規模，提高企業投資的預期利潤率。對個人來說，
減稅會增加居民的可支配收入，積極參與各種
在投資活動中，抑制休閑消費有利於勞動力供給。
增加。因此，減稅政策是為了增加社會儲蓄、投資、
壹個有效的勞動就業政策工具比增加政府支出要好。
更有效。因此，政策制定者應該對減稅有充分的認識。
減稅政策在財政政策體系中的地位和重要性
性，發揮其刺激經濟增長的獨特優勢。
減稅政策要供需並重，適時調整。
美國自20世紀30年代以來的減稅實踐表明，
什麽是減稅？需求%和？供應%的雙重效應，單壹效應
需求和供給都行不通。供求關系？天齊%
不平衡必然會限制減稅政策的最大效果。
需求決定供給，供給反過來引導需求。
功能。如果只關註總需求，實行片面的需求管理。
政策，會不會使總供給和總需求失衡，出現經濟滑坡？蕭條的
上漲%；如果只關註總供給，很容易導致經濟衰退或
下降中。因此，減稅政策的設計者應該向美學習。
努力尋找各種金融理論的最佳組合來避免。
供需有硬有軟，供需不平衡時推進的現象。
適當微調，做到供需兩旺。
對於減稅的風險要給予足夠的重視，謹慎選擇降低。
稅收策略
從美國減稅的歷史實踐來看，減稅對經濟的影響很大
展覽可以起到促進作用。但是減稅的風險在於減稅政策的制定和
實施中不可避免的問題主要包括以下四個方面:
(1)影響政府財政收支。在短期內，
減稅直接減少政府財政收入，反過來又會造成政府
利用削減開支，並可能帶來大量的財政赤字和
%的高負債現象；(2)影響資源的配置效率。負的
稅收的起點是稅收政策延伸後的經濟發展。
正面效果，其實就是把壹些利益轉移給大眾，引發
國家和納稅人之間的收入再分配。如果減稅
使用不當會導致市場主體之間的不平等競爭；( 3)
影響稅制的嚴肅性和固定性。減稅政策的實施是
部分調整或否定稅收政策，所以它必然成立
稅收制度的穩定性有影響。如果在不同時間出於不同的目的
目標減稅政策之間缺乏協調會加重稅收。
系統的復雜性；(4)減稅政策本身存在時滯。負的
稅收的政策效應不如增加財政支出那樣明顯和直接。
它具有壹定的滯後效應，其對經濟的激勵作用往往是
完全脫穎而出需要很長時間，尤其是在
擴大內需，提高居民購買力。
減稅的風險是客觀存在的，會給減稅政策帶來運氣。
使用增加了難度。這就要求決策者學習美國的減稅政策。
在總結經驗的基礎上，我們必須充分重視減稅的風險。
看吧。如果政府有足夠的財政資源，它可以考慮實施這項計劃。
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Dec 2010全面大規模減稅，否則應采取相對謹慎的減稅措施。
策略，努力控制風險。
減稅要與發展民生相結合，努力尋求社會公平。
從就業和經濟增長兩個方面考察減稅政策。
機理和效果都不難。難的是如何通過減稅真正實現社會。
會很公平的。從實際情況來看，美國的減稅法案飽受詬病。
被批評和質疑最多的恰恰是減稅的公平性。
很多學者認為美國的減稅擴大了貧富差距，這是不壹致的。
為了滿足增加低收入者福利和利益最大化的需要，它
它更有利於中高收入階層的財富積累，使垂直大眾化
和平很難實現。所以在設計減稅政策的時候要有意識。
向低收入階層和弱勢群體傾斜，重點降低低收入。
入階層的稅收負擔，努力完善社會保障體系，
增加基本公共產品的供給，通過各種
民生%支出，加大對低收入群體的轉移支出和補貼力度。
力度，實現公平與效率最大化的減稅政策。
這些限制發揮了作用。
減稅要和其他政策配合實施，* * *壹起發揮作用。
與20世紀30年代的經濟危機相比，如
今天，美國的經濟發展水平和宏觀經濟環境已經發生了變化。
巨變，可以說是時代變了。但是美國的減稅政策
歷史經驗表明，在實施減稅政策的同時，
通過財政、貨幣、匯率和價格杠桿等措施，
讓他們壹起工作。例如，政府可以控制
貨幣供應通過發行貨幣來調節整個經濟。
配合減稅政策；當減稅導致收入超過支出時，可以
利用發行國債的手段彌補財政缺口；為了和平
均衡減稅帶來的財政收入減少，可以通過增加。
減稅政策，在壹些不影響國計民生的行業
適當增稅等。簡而言之，為了應對剛性財政支出
出，使減稅政策達到了預期的效果，避免了個人的輕率、
減稅的安排必須與其他政策相配合。
參加考試，貢獻力量
1.何::財經大辭典(第二卷)[M].中國財經
經濟出版，1990: 1836
2.安東尼·s·坎帕尼亞:美國國家經濟政策
1917~ 1985，紐約:普拉格，1987
3.張家林。變化中的美國經濟[M]。林雪出版社，
375
4.張連成丁丙。現代西方經濟學[M]。中國京
紀出版社，2002: 97
美國的發展及其啟示。減稅政策
田舒慧
(吉林大學，中國長春130012)
自1930年代以來，美國已經實施了五次大規模減稅政策。歷史。在另壹個
字，美國。他的減稅故事有著與光榮並行的痛苦經歷，也有著曲折和輝煌。論文主要是
關註美國的發展。減稅，從而進壹步分析其啟示和借鑒意義。
關鍵詞減稅政策；稅收負擔；發展；啟蒙運動；美國
！154 !
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2065年12月38日+00