壹、銷售折扣是指企業因所售商品質量不符合要求等原因在價格上給予的優惠。企業將貨物銷售給買方後，如果買方發現貨物在質量和規格方面不符合要求，可以要求賣方在價格上給予壹定的優惠。銷售折扣發生在確認銷售收入之前的，應當在確認銷售收入時直接按照扣除銷售折扣後的金額確認；已確認銷售收入的已售商品的銷售折扣不屬於資產負債表日後事項的，應當沖減當期銷售收入。如果增值稅稅款按規定允許扣除，還應沖減已確認的增值稅銷項稅額。
二、買方未支付貨款且未作賬務處理。
買方自願將第二聯（抵扣稅款聯）和第三聯（發票聯）中的增值稅專用發票原件及產品（商品）銷售清單退還給賣方，賣方根據不同情況分別作如下處理:（1）賣方未入賬時，應將所有專用發票註明作廢，並將發票和抵扣聯粘貼在存根聯背面。（2）銷售方已入賬時，開具同等金額的紅（負）字發票，撕下記賬聯入賬，作為抵扣當期銷售收入和銷項稅額的依據，並將退回的藍字發票和扣稅憑證貼在紅（負）字發票上，並註明藍字發票記賬聯的原始憑證號備查。另壹方面，如果產品（商品）的單位銷售價格發生了變化，例如買賣雙方同意提高或降低上月開具的產品的價格（原發票已於上月開具，並已進行會計處理和納稅申報），買方應退回上月開具的發票和扣除額，然後賣方將在本月按當前價格開具新的藍字發票，撕下新開的藍字發票和扣除額，並郵寄給買方。記賬副本將在本月添加到上個月的筆記中。並註明上月原始記賬聯的來源（憑證號）。退回的藍字發票聯和抵扣聯在本月重新啟用藍字發票存根聯後粘貼。在收到買方退回的專用發票前，賣方不得抵扣當期銷售收入和銷項稅額。
3.買方未支付貨款且未作賬務處理的，買方應將第二聯（抵扣稅款）和第三聯（發票聯）中的增值稅專用發票原件及產品（商品）銷售清單主動退還給賣方，賣方根據不同情況作如下處理:（1）賣方未作會計分錄時，應將所有專用發票標記為作廢，並將發票和抵扣聯粘貼在存根聯背面。（2）銷售方已入賬時，開具同等金額的紅（負）字發票，撕下記賬聯入賬，作為抵扣當期銷售收入和銷項稅額的依據，並將退回的藍字發票和扣稅憑證貼在紅（負）字發票上，並註明藍字發票記賬聯的原始憑證號備查。
四、另壹種情況，產品（商品）銷售單價發生變化，例如買賣雙方約定提高或降低上個月開具的產品價格（原價格已在上個月開具發票，並進行了會計處理和納稅申報），買方應退回上個月開具的發票和抵扣聯，本月賣方將按現價重新開具藍色發票， 撕下新開的藍色發票和抵扣聯，郵寄給買方，記賬聯本月補齊。 並註明上月原始記賬聯的來源（憑證號）。退回的藍字發票聯和抵扣聯在本月重新啟用藍字發票存根聯後粘貼。在收到買方退回的專用發票前，賣方不得抵扣當期銷售收入和銷項稅額。