審計問題

從財務審計的角度，主要會計賬目和經濟業務的項目審計目標如下:1。現金(包括銀行存款)項目審計①關於現金的內容控制制度是否存在並有效；(2)現金收付業務記錄是否完整，是否有遺漏；③賬戶記錄的現金是否真實存在，是否被挪用，是否屬於被審計單位；(4)現金果汁記錄是否正確；⑤現金的計價，如外匯損益的計算是否正確，是否存在通貨膨脹或通貨緊縮的可能；⑥現金收付業務的發生是否符合相關法律法規的規定；⑦會計報表是否正確反映現金余額等。證券往往被公司作為現金的替代品持有，其審計目標與審計現金大致相同。2.應收及預付賬款的審計①應收及預付賬款的內部控制制度是否存在並始終得到遵循；②應收及預付款項的會計記錄是否完整，是否有遺漏；(3)記錄所記錄的應收及預付款項是否真實存在，是否確實是被審計單位的債務；④所有應收及預付賬款的會計記錄是否正確；⑤應收及預付賬款的計價是否正確，是否存在虛增或虛增的現象；⑥應收及預付賬款余額是否在相關會計報表中得到適當反映等。3.存貨項目審計①存貨的內部控制制度是否健全和壹致；②總庫存余額是否合理，有無積壓或短缺；③賬戶反映的存貨是否真實存在，是否為被審計單位所有；(4)被審計單位實際擁有的存貨是否登記記錄完整，有無遺漏；⑤存貨計價是否正確，單價和數量的乘積是否正確，合計是否正確；⑥臨近結賬日的存貨收支記錄的會計期間是否正確；⑦存貨明細賬的合計數和各種存貨的實際數是否與存貨總賬壹致；(8)存貨是否在會計報表中正確列示，存貨分類和計價方法是否正確，抵押轉讓、代管和折舊是否充分披露。4.長期投資項目審計①長期投資內部控制制度是否健全有效；②所有長期投資的余額是否合理；③各種長期投資資產是否真實存在並歸公司所有；(4)各種形式的長期投資是否充分核算，是否有遺漏；⑤長期投資資產的估值是否合理，是否符合相關法律法規的規定；⑥各種長期投資是否有收益，各種收益是否真正歸集並正確及時地反映在賬目上；⑦各種長期投資是否在會計報表中適當列示等。5.固定資產和無形資產審計(1)固定資產項目審計①固定資產內部控制制度是否健全並得到有效遵循；②各種固定資產是否真實存在並為被審計單位所有，是否存在被留置限制的固定資產；③各種固定資產是否充分核算，有無遺漏；④各種固定資產的計價方法是否符合有關規定，資本性支出和收益性支出是否適當、合理；⑤固定資產變動記錄是否正確，是否辦理了必要的手續？⑥固定資產的折舊方法和計算是否正確，使用的折舊率是否壹致；⑦固定資產的原值、累計折舊和凈值是否在會計報表中正確列示，是否有充分的披露。(2)無形資產審計①所有無形資產是否真實存在，是否為被審計單位所有；(2)各類無形資產的計價是否符合有關規定，計價是否恰當、合理；③各種無形資產的攤銷是否符合有關規定，攤銷計算是否合理、正確；(4)無形資產在會計報表中的列示是否恰當、充分等。6.負債審計①負債內部控制制度是否存在並得到有效執行；②債務業務記錄是否完整，是否有遺漏；③記錄的負債是否真實存在，應由被審計單位承擔；(四)負債記錄是否正確，是否存在虛高和虛低現象；⑤負債的估值，如利息的計算、折價溢價的攤銷等是否正確；⑥負債是否符合相關法律法規的規定，是否符合相關合同的約定；⑦負債余額是否在會計報表中得到適當反映等。7.所有者權益項目審計①所有者權益內部控制制度是否健全有效；(2)各種所有者權益記錄是否完整，有無遺漏；③各種所有者權益記錄是否正確，有無虛增現象；④記錄的所有者權益是否真實存在，是否為被審計單位所有；⑤實收資本和資本公積的形式和增加是否符合有關規定，計算是否正確；⑥利潤分配及其會計處理是否正確合理；⑦所有者權益是否在會計報表中得到恰當、充分的反映等。8.收支審計①收支內部控制制度是否健全並得到有效執行；(二)收入、費用記錄是否完整，有無重復、遺漏；(3)各項收入的確認是否符合實現原則，計算是否正確，是否全部入賬，是否已經取得，有無虛增或虛減現象；(4)各項費用的確認是否符合權責發生制原則、謹慎性原則和配比原則，相關費用的計算、歸集和分配是否合理、正確，是否存在虛增或虛增的現象；⑤各種銷售退貨、銷售折讓、折扣是否真的存在，計算是否正確，處理是否得當；⑥各種收入和費用的分類處理是否正確；⑦各項收入和費用的記錄和會計期間是否正確、合理；(8)被審計單位的損益計算是否正確，損益的形成和分配是否合理；⑨所有者權益在會計報表中是否恰當列示，披露是否充分等。