藍字發票做正常銷售處理，紅字發票做負數分錄沖銷，如果金額壹致的話，那麽是不會影響當月的增值稅和損益。
紅字發票賬務處理
首先，紅字發票要經過稅務局批準後才可以開具，再依據紅字發票做沖減銷售的分錄；最後再開具正確的發票，並以此入賬做銷售即可。
1、紅字發票賬務處理：
借：應收賬款
貸：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅——銷項稅額
（註意：數字部分都是負數哦！）
2、開具發票會計分錄：
借：應收賬款
貸：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅——銷項稅額（負數）
3、當月的稅額為零，因為該銷項稅之前月份已申報．