導言小微企業在中國經濟發展中發揮著越來越重要的作用。據統計，目前我國小微企業數量已占全國企業總數的99%以上，涵蓋了國民經濟的所有行業。它們對GDP的貢獻率超過60%，對稅收的貢獻率超過50%，提供了80%的城鎮就業崗位，成為國民經濟的重中之重。然而，資金短缺、融資困難壹直制約著小微企業的發展壯大。壹方面，小微企業受到自身規模小、固定資產少、會計制度不完善的困擾，無法提供足夠的抵押物和銀行需要的相關材料；另壹方面，管理不規範、制度不完善、信息不透明、信用不足也是制約小微企業從銀行獲得貸款的最大障礙。在此背景下，筆者試圖總結該領域主要貢獻者的觀點和建議，梳理其理論邏輯，以此來了解小微企業，進而提出壹些關於信用的建議。具體來說，從小微企業產生、發展、變化的整個過程來看，其特殊性是什麽？我們如何引導它達到理想的未來狀態？壹般從哪些方面入手？有哪些具體的對策和建議？本文希望為人們進壹步尋求上述問題的答案提供壹些有益的視角。在本文中，文獻綜述基本上是根據討論對象的順序來改變排列過程。本文圍繞企業、銀行、政府三個方面論述了小微企業的現狀和面臨的困難，對整體情況和趨勢有了立體的認識並提出了建議。文獻雖然視角不同，但都是基於改善我國小微企業面臨的困境，夯實發展基礎的初衷。
第二，小微企業面臨的信貸困難及原因是融資渠道狹窄，融資困難。由於小微企業在投資規模、技術含量、競爭實力等方面處於弱勢地位，獲取和利用政策信息的渠道閉塞，能力不強，在融資方面難以享受與大中型企業同等的待遇[1]。目前小微企業的融資渠道有四種:銀行、小貸公司、擔保公司和民間借貸。即使國家出臺了支持小微企業融資的相關優惠政策，但出於融資成本和審批流程的考慮，小微企業可能更傾向於向親戚朋友借款解決融資需求。但資金規模相當有限。根據田蕓發表在《經濟研究指南》上的文章，國家統計局抽樣的3.8萬家小微工業企業經營狀況顯示，只有15.5%的小微企業能夠獲得銀行貸款，每年資金缺口近300億，近八成小微企業面臨資金緊張[2]。微型企業融資雖然呈現“渠道多元化、來源社會化、行為市場化”的趨勢，但總體規模小、資金緊張、條件苛刻。為了避免資金鏈斷裂，小微企業不得不轉向民間借貸。民間借貸形式雖然多，但貸款利息高，條件苛刻。小微企業因為缺乏資金而舉步維艱。很多都處於破產、停產、半停產的狀態。老板們頻頻“跑路”，人心浮躁。
3.作為壹種有效的會計解決方案和新型的社會會計服務項目，小微企業會計代理風險管理受到越來越多小微企業的青睞。但據陳軍介紹，在會計代理過程中，各相關主體都想實現自身利益的最大化，因此主體之間存在博弈關系[3]；同時，會計代理制度不完善，委托人與會計代理機構之間信息不對稱，會計代理機構準入門檻低，從業人員專業水平不高，使得會計代理機構給相關主體帶來諸多風險:對小微企業的財務管理風險和經營管理風險，對會計代理機構的聲譽風險，對關聯客戶的經濟利益風險和對國家的稅收征管風險。那麽如何加強小微企業會計代理的風險管理，
4.小微企業信貸從銀行的角度來看，目前我國小微企業貸款的發展並不理想。除了少數銀行因天時地利人和而成功走上規模經濟之路外，大部分銀行都處於兩難境地。國內真正靠給小微企業貸款盈利的金融機構並不多，以小額貸款業務為核心業務的金融機構就更少了。那麽小微企業如何才能真正從銀行等信貸機構獲得資本，創造利潤呢？目前，充分利用供應鏈和小微企業的特點開發的“供應鏈金融”模式，已經成為商業銀行解決小微企業融資難、增加新的盈利渠道的雙贏選擇。楊海平、馮敏等人認為，在供應鏈金融業務中，如何進行風險管理，從而有效地控制和防範風險，是成功的關鍵[5]。在供應鏈金融的風險管理中，信用風險是最重要的問題，隨著信用交易規模的擴大，信用風險也在增加。目前，供應鏈金融業務發展時間不長。根據彭凱和向宇的研究可以得出，商業銀行對此類業務的信用風險管控尚未形成壹套行之有效的方法，也沒有專門適用於供應鏈金融產品的完善的小微企業信用風險評估體系[6]。因此，建立壹套基於供應鏈金融的小微企業信用風險評估指標體系是壹個亟待解決的問題。基於供應鏈金融的小微企業信用風險評估是商業銀行從整體上分析小微企業的信用風險，不僅包括小微企業過去的信用和財務狀況，還包括小微企業未來的現金流和財務狀況，以及小微企業所處的供應鏈體系環境中利益相關者的影響， 從而掌握更多的信息，對小微企業的信用風險做出更加合理公正的評價，確保銀行信貸的安全性，有針對性地有效控制小微企業信貸過程中的風險【建立適合供應鏈金融下小微企業的信用風險評價體系，有利於小微企業合理分析和評價自身的綜合實力， 通過持續改進管理提高自身信用等級，方便商業銀行等金融機構根據自身管理水平和信用狀況提供資金支持； 對銀行機構而言，可以為商業銀行確定貸款風險程度和信貸資產風險管理提供重要依據，增加小微企業違約成本，從而降低信貸風險[8]；同時為監管部門的監管提供參考。筆者認為，銀行等信貸機構應在以人為本的業務發展理念基礎上，盡可能將壹些環節標準化、制度化、規範化，尤其是壹些大型銀行，可以憑借自身的技術優勢，嘗試建立和完善自己的信用評分模型和數據信息庫，向小微企業發放貸款，這也是未來的趨勢。五、政府在解決小微企業信貸問題中的作用。小微企業在發展國民經濟、解決就業問題、推進城鎮化、縮小地區差距等方面發揮著重要作用，但面臨著融資難、融資成本高等問題。近期，特別是在我國壹些民營經濟發達地區，民間借貸利率飆升、民間借貸糾紛增多、小微企業融資困難加劇等問題引起各方關註。政府在其中應該扮演什麽角色？這是壹個緊迫的問題。從世界各地小微企業信貸的實踐來看，大量的政府幹預並沒有取得明顯的效果，甚至出現了“好心辦壞事”的結果。所以政府應該怎麽幹預，補貼怎麽花才是關鍵。
現筆者總結以下建議:
(A)改善信貸基礎設施
1.信息環境的改善。壹方面，對於關系型借貸來說，目前小微企業的成功信貸主要依靠社會資本。社會資本的形成和社會資本在軟信息生產中顯著的規模報酬遞增效應意味著政府幹預的必要性。另壹方面，缺乏真實的財務報表是小微企業信息不透明的主要表現[9]。
稅務、審計等部門可以考慮根據不同行業的特點設計小微企業會計準則，設置簡化規範的會計科目和流程[10]。
2.改善法律環境。我國關於民間借貸的立法幾乎是空白。首先，應從法律上界定合法與非法的民間借貸，特別是重新界定非法吸收公眾存款、非法集資、正常民間融資等概念的界限，為民間借貸提供壹個合法化的平臺，促進民間借貸的陽光化。其次，通過法律手段明確主要合法民間借貸的界定、借貸雙方的權利義務、合同條款形式、交易方式等。第三，從市場準入(包括註冊資本數額和資質認證)、產權結構、業務類型、規模和區域範圍、監管和退出等方面盡快規範各類合法民間借貸中介機構。
(B)工業組織政策
政府對金融業的產業組織政策會深刻影響銀行信貸技術的選擇和激勵機制的安排，從而影響小微企業的信貸可獲得性。首先，在規模上，要重視本土小銀行的發展，因為這些銀行更容易形成適應小微企業信貸需求特點的信貸技術創新和內部組織架構[11]，在這方面比傳統大型銀行有比較優勢，所以它們的市場定位也不同於傳統大型銀行。因此，“大銀行服務大企業，小銀行服務小企業”的理念已經基本形成* * *認識，通過多層次的金融規模結構滿足不同規模企業融資需求的理念深入人心。然而，具體到政策層面，這壹理念在實現的過程中並不順利。這在壹定程度上與產權結構有關。王興隆還反駁了“大中型商業銀行天然不適合為小微企業提供金融服務”的觀點，並進行了詳細論述[12]。
因此，筆者認為，應鼓勵壹些在小微企業信貸方面經營能力突出的優秀社區銀行，以銀行集團公司的模式實現跨區域經營，推動推廣成功的小微企業信貸管理理念、技術和組織架構，在更大範圍內更好地服務於小微企業信貸。其次，在促進小微企業信貸的組織政策中，核心是促進競爭。放寬小微金融機構的市場準入門檻，設立足夠多的小微金融機構，促進小微企業信貸市場的競爭，是產業組織政策的關鍵。通過人為抑制規模擴張和地域擴張來迫使銀行對小微企業放貸的政策不壹定有效。只有促進充分競爭，才能真正解決小微企業的信用問題。
(三)放松對小微金融機構的監管
1.小微金融機構準入條件要放寬[13]。發展壹大批地方性小微金融機構是形成充分競爭的地方性小微企業信貸市場的前提，是規範民間借貸的主要途徑，是解決小微企業信貸困難的關鍵舉措。
2.放松對小微金融機構的監管，可以在信息披露、會計準則、風險控制乃至資本充足率等方面適當放寬對“只貸不存”金融機構的監管標準，降低小微企業的金融服務成本。
3.在收緊的宏觀調控中，要避免對小微金融機構和小微企業的誤傷，通過結構性政策放松對小微企業的信貸。
4.利率管制應該放松[14]。小微企業信貸單位成本和風險高，利潤被人為壓低。
貸款收入不能彌補其成本，直接制約了對微型企業的信貸供給。鑒於微型企業的高資本回報率，覆蓋成本和風險的市場化利率設定機制是小微企業信貸商業化的前提。同時，要引入靈活的利率制度安排，利率隨借款人的風險和次數進行調整，有利於降低銀行的經營風險，對小微企業形成動態激勵。不及物動詞總結在國內外復雜的經濟形勢下，我國大多數小微企業經營狀況不佳，收入微薄，困難重重。小微企業關系到國計民生和實體經濟健康發展。本文以文獻為基礎，分析了目前我國小微企業信貸發展中存在的問題及原因，並提出了壹些建議，希望他們通過不斷改善管理來提高信用等級，以方便商業銀行等金融機構根據企業的管理水平和信用狀況給予金融支持；對銀行機構而言，可以為商業銀行確定貸款風險程度和信貸資產風險管理提供重要依據，增加小微企業違約成本，從而降低信貸風險；同時為監管部門的監管提供參考。支持小微企業健康發展，對中國經濟克服國際金融危機影響、保持平穩較快發展具有重要戰略意義。
英語:
中國小微企業信貸發展文獻綜述
壹、導言小微企業在中國經濟發展中發揮著越來越重要的作用。據統計，目前，我國小微企業的數量已占企業總數的99%以上，涵蓋了國民經濟的各個行業，它們對GDP的貢獻率超過60%，對稅收的貢獻率超過50%，並提供了80%的城鎮就業崗位，已成為國家優先發展的重點經濟之壹。然而，資金短缺、融資困難制約了小微企業的發展壯大。壹方面小微企業因其規模小、固定資產少、會計制度不健全等問題，無法向銀行提供相關材料，需要充足的抵押物和銀行證明；另壹方面，管理不規範、制度不完善、信息不透明、信用不足也是小微企業從銀行獲得貸款的最大障礙。以此為背景，筆者試圖總結該領域主要貢獻者的意見和建議，並分析其理論邏輯，力求了解小微企業，進而提出信貸建議。特別是從微觀企業發展演變的整個過程，看，它的特殊性是什麽？我們怎樣才能被導向壹個理想的未來狀態？大致要從哪些方面入手？具體的應對措施和建議是什麽？希望本文能進壹步為尋求上述問題答案的人們提供壹些有益的視角。本文回顧了文獻按照對象基本變化的順序排列的過程。圍繞企業、銀行和政府三個方面論述了小微企業的現狀和困難，對整體形勢和趨勢有了紮實的認識，並提出了壹些建議。雖然文獻的視角各不相同，但都是基於改善中國小微企業面臨困境的初衷，夯實發展基礎。
兩個。小微企業面臨信貸困境，導致融資渠道狹窄，融資困難。小微企業由於在投資規模、技術、競爭等方面處於弱勢地位，獲取和利用政策信息渠道不暢，能力不強，融資困難，難以享受與[1]大中型企業同等的待遇。目前小微企業融資渠道主要有銀行、小額貸款公司、擔保公司和民間借貸四種方式。即使國家出臺相關優惠政策支持小微企業融資，但出於融資成本、審批流程等方面的考慮，小微企業還是更傾向於通過親友借貸來解決融資需求，然而資金規模非常有限。據田蕓在《經濟研究導報》上發表的文章指出，國家統計局抽樣調查了3800萬家小微企業的經營狀況，只有15.5%的小微企業能夠獲得銀行貸款，年融資缺口近30億，近80%的小微企業面臨資金緊張[2]。雖然小企業融資呈現出“渠道多元化、來源行為社會化、市場化”的趨勢，但總體規模小、資金緊張、條件苛刻。小微企業為了避免資金鏈斷裂，不得不轉向民間借貸。雖然民間貸款的形式比較多，但是貸款利息高，條件苛刻，小微企業因為缺乏資金困難重重，很多企業處於倒閉、停產、半停工狀態，老板頻頻“跑路”，心浮氣躁。
三個。小微企業會計代理風險管理作為壹種有效的會計解決方案和新型社會會計服務，會計代理受到越來越多小微企業的青睞。但是，據陳軍說，在會計核算過程中，相關主體都想使自己的利益最大化，因而主體之間的利益相互博弈[3]；同時，由於會計代理制度不健全、委托人與會計代理機構之間信息不對稱、會計代理機構進入門檻低、員工服務水平不高等原因，會計代理機構在許多方面存在風險:給中小企業帶來財務管理風險和經營風險，給會計代理機構帶來信用風險，給客戶帶來經濟利益風險，給國家帶來稅收征管風險。那麽如何加強小微企業會計代理風險管理，
四個。基於我國目前小微企業貸款發展狀況，除了少數銀行因天時地利人和外，信貸小微企業銀行貸款並不理想