1.對企業內部審計的思考
壹、集團公司內部審計工作的總體思路:
1.公司未來X年審計工作的總體目標是從傳統的財務收支審計向經濟效益審計、內部控制審計和經濟合同審計轉變。
2.20xx年審計工作的重點是提高審計工作質量，加強審計意見的落實，充分發揮內部審計在防範風險、改善管理、提高經濟效益方面的作用，即在實施審計監督的同時，提高審計服務功
1.對企業內部審計的思考
壹、集團公司內部審計工作的總體思路:
1.公司未來X年審計工作的總體目標是從傳統的財務收支審計向經濟效益審計、內部控制審計和經濟合同審計轉變。
2.20xx年審計工作的重點是提高審計工作質量，加強審計意見的落實，充分發揮內部審計在防範風險、改善管理、提高經濟效益方面的作用，即在實施審計監督的同時，提高審計服務功能。
二。集團公司20xx年內部審計工作計劃如下:
1.完善審計內控體系，促進集團內控管理的改進和完善。
(1)首先，完善集團公司內部審計制度，使審計工作有據可依。根據審計業務類型，我們將建立三個內部審計體系:集團公司內部控制體系審計辦法、集團公司預算執行審計辦法和集團公司合同管理審計辦法。
⑵內部控制制度是指公司為實現經營目標，保證資產完整，保證會計信息真實，促進經濟活動健康有序進行而制定的內部協調、組織、制約和檢查的控制制度。20xx內部審計工作應以公司內部控制為基礎，對其執行情況進行檢查和評價，主要評價內部控制是否健全、有效、可靠；在其內部控制制度健全、有效、可靠的前提下，是否在運行中得到認真執行和落實，是否有利於公司的經營活動，促進公司的發展等。，以便及時發現管理中的薄弱環節，從而確定審計重點，提高審計工作效率，保證審計工作質量，有針對性地提出審計意見，促進下屬企業健全和完善內部控制制度，保證經營活動的正常進行。
⑶通過預算審計促進預算管理理念的轉變。目前公司內費用相關制度不完善，部分單位以預算為費用標準(而不是以費用制度為預算標準)。因此，費用失去了規劃，有些項目超出了預算範圍。審計將配合財政等相關部門建立健全各項費用管理辦法，制定相關費用標準，並使之成為預算編制指南和規範性文件。
2.以經營業績審計為重點，與經濟責任審計相結合。
內部審計必須以公司經營業績審計為重點，主要是對下屬企業半年度經營業績(預算執行)審計。通過經營績效審計，不僅要發現錯誤，防患於未然，及時發現問題並加以糾正，而且要逐步實現從發現到預防的轉變。更重要的是，要找出影響業績提升的主要因素，分析原因，抓住重點，提出建議和意見，促進下屬企業加強管理，提高經濟效益。
內部審計在開展經營業績審計時，應註意以下問題:經營業績審計必須與經濟責任審計及其他專項審計相結合，經濟責任審計是對下屬企業經營者年度或任期內的經營目標、經營任務完成情況及真實性進行審計。集團公司既要加強離任審計，又要做好在職審計，重視對下屬企業領導幹部經營業績的評價。
(1)下屬企業經營業績審計(年度審計和半年度審計):
通過對下屬企業20xx年度經營業績審計，出具審計報告，提交集團公司考核組，作為對下屬企業考核的依據。
通過20xx年半年度預算執行審計，發現了預算執行過程和內控管理中存在的壹些問題，圍繞集團年度經營目標，督促其糾正問題，落實集團經營方針，落實經營管理措施，提高經營效益。
(2)結合經營情況開展經營專項審計，促進內控制度的落實和執行。
①收入合同審計
集團實行資金集中管理，所有企業的收入都要納入預算管理並進行核算，禁止小金庫。因此，需要審計下屬企業的收入項目是否納入預算管理，收入金額是否入賬，收入內部控制是否健全有效。
(2)對成本支出進行跟蹤審計。
集團公司與下屬企業簽訂經營責任書，但主營業務成本不納入績效考核，在erp中實行預算控制。因此，對下屬企業主營業務成本原始票據的範圍、標準和合法性進行審核，以確定下屬企業各項成本費用的真實性和合法性。
(3)工程竣工結算審核。
近年來，集團公司出現了壹些修繕工程竣工結算，工程竣工結算由具有工程造價資質的咨詢公司進行審計。所以主要是對工程招投標、合同簽訂、竣工驗收、付款進行審計。
三是按照“審後查、審後整改、審後用”的原則，建立審計結果執行情況反饋制度，加強對審計意見執行情況的跟蹤，定期組織對審計結果執行情況的檢查。
1.對已下達整改通知書、責令限期整改的下屬企業，要及時進行回訪，督促落實審計意見，逐步減少企業存在的問題，避免同類問題的再次發生，達到查違、糾偏、防患於未然、加強管理、規避風險的目的。
2.要進壹步加強與集團公司各職能部門特別是財務部門的合作和工作溝通，及時上報審計部門掌握的相關信息，避免管理、監督、考核脫節。
四、加大宣傳力度，改善內部審計環境，加強審計人員培訓，進壹步提高審計工作質量。
1、20xx年審計組人員流動，審計崗位配備不全，導致年度工作目標未能全面落實。20xx年要支持領導，配合有關部門按照崗位設置配備審計隊伍，充實審計隊伍力量。
2.協助和配合相關部門健全和完善內部控制制度，做到管理有系統、審計有依據、處罰有規定，進壹步發揮審計事前、事中、事後參與經營管理的作用。
3.利用公司的雜誌宣傳內部審計，報道壹些通過內部審計使被審計單位增加效益的案例，或者定期與公司職能部門和下屬企業的老板及相關部門進行座談，讓全體員工了解內部審計在企業中的作用，特別是下屬企業的領導能從了解和重視內部審計上全力支持內部審計，為內部審計的進壹步發展打下更好的基礎。
4.通過審計回訪，落實審計問題的整改，同時審計部門可以了解下屬企業的訴求和解決問題的困難，深入了解企業的經營情況，更好地為企業服務。
5、對現有內部審計師進行業務培訓，組織參加國際內部審計師資格考試等。，不斷豐富業務知識，提高審計人員素質，以適應新形勢、新任務的需要。
2.企業內部審計工作思路
壹、指導思想
牢固樹立“以審計促進公司治理”的審計理念，堅持“服務大局、圍繞中心、突出重點”的工作方針，把服務與監督、幫助與促進結合起來，充分發揮內部審計對經濟安全健康運行的“免疫”功能，促進集團經濟平穩高效發展。
二、工作目標
圍繞黨委和董事會提出的集團20xx年經濟工作目標，認真履行董事會賦予的職責，全面監督財務收支的真實、合法和效益，突出重點領域、重點項目、重點資金和關鍵環節，更新觀念、創新機制、加大工作力度。在審查重大違法違規行為的同時，更加註重將內部審計工作的重點從事後調查轉向過程控制，“以監督促過程”，從治理和機制上轉變。
三、工作措施
(1)深化監管，進壹步強化審計評價職能，揭示資源配置和使用的合規性和效率性。
審計的根本任務是保證每個企業的經營戰略與集團的總體戰略相壹致，並根據集團發展戰略的要求制定計劃和分配資源，保證資源在集團戰略的框架下合理配置。其中，審計要充分發揮監督職能，在監督的深度和廣度上下功夫，有效評估企業戰略制定的壹致性和資源利用的合規性和效率，從而發現是否存在遊離於集團戰略之外的經營行為，是否存在非法占用資源，是否存在資源閑置和浪費等問題，通過依法審計監督予以揭示，促進集團資源更優化配置。
(2)突出重點，進壹步加大專項審計力度。
20xx年，在常規審計工作的基礎上，集團審計部將在以下幾個方面開展有針對性、有重點的專項審計工作，希望達到兩個目標:壹是通過審計發現、分析和解決問題，提高企業管理水平，促進企業自我完善；二是總結實踐，以便有效推廣利用。
1，管理過程審計。合理、科學、健全、規範的管理流程決定了壹個企業是否順暢、高效地運轉，也可以在很大程度上規避企業的各種風險。比如，完善的財務運營管理流程可以規避壹定的財務風險，完善的投資決策流程可以避免壹定的投資失誤，完善的生產管理流程可以規避壹定的產品質量風險。對管理過程進行審計，重點是檢查每個企業的管理過程是否健全和規範，特別是檢查所有重大決策是否都經過了必要的討論和批準程序。走程序就是守規則，守規則才能把風險的發生控制在有限的範圍內。
2.投資效益審計。投資擴張是企業發展的壹種常見模式，也是集團目前快速發展的重要途徑。但同時，投資失誤也可能給企業帶來危機，這也是企業管理中的風險。投資效益審計是事後全面跟蹤投資活動，從投資M&A項目的發現和選擇，到評估論證、決策審批、建設投產或重組整合，以及產出效益與預期效益的比較差異、差異原因等。投資效益審計的重點不僅是發現投資管理中存在的問題，而且要對實踐進行總結和推廣，使集團投資管理的豐富實踐成為* * * *享有的無形資產。
3.采購供應鏈審計。采購供應鏈管理不僅是企業價值創造的重要組成部分，也是企業成本控制的重要組成部分和企業利益的重要組成部分。采購供應鏈的管理水平將直接影響企業運營的成本效益。采購管理的缺失會給企業帶來巨大的損失，甚至導致重大的經營風險。因此，重視和加強采購供應鏈的管理、
是企業內部控制的關鍵節點。審計采購供應鏈管理的目的是促進企業完善采購供應鏈的管理制度，規範采購人員的行為準則，完善采購供應活動的文件記錄，使采購供應管理更加高效和有效。
(三)更新思路，進壹步強化審計咨詢和服務功能，助力監管，切實提高企業運營效率和效益。
集團審計部要求每壹位審計人員摒棄傳統審計理念，與時俱進，加強審計理論研究和審計方法創新，推動內部審計職能由單純監督向監督與服務並重轉變，把服務企業、提升企業管理水平作為重要工作內容。壹是通過審計發現和審計評價，幫助企業增強風險意識，及時發現潛在風險，有效防範風險，建立健全風險控制機制；二是通過審計測試，幫助企業增強流程再造意識，及時發現流程制定過程中冗長低效的問題，提高流程運行效率；三是通過審計總結實踐，幫助企業在項目運作中少走彎路，減少機會成本的投入。
(4)建立規章制度，進壹步加強審計工作規範化建設，提高審計工作質量。
隨著壹系列審計制度的出臺，集團審計工作逐步走向“制度化、規範化”的發展道路。通過制度的建立，明確了預防機制、監督機制和糾錯機制。壹是制度指導審計實踐，提高審計效率，保證審計質量；二是對審計行為和結果進行制度管理，明確責任，吸取教訓，確保審計結果的落實和審計結果的有效轉化。20xx年，集團審計部將進壹步梳理審計業務流程，以控制和風險為導向，在監督環節和防範環節下大力氣，不斷完善新領域審計實施細則，提高審計效果。
3.企業內部審計工作思路
壹、內部審計目標
圍繞集團20xx發展方向和經營目標，認真履行董事長賦予的職責，進壹步強化審計評價職能，真實反映集團資源使用的合規性和效率性。以審計監督推動過程控制，從集團運營和制度層面總結經驗，發現問題，提出建議，監督與服務並重，有助於提升企業管理水平，合理利用集團資源，提高資產效率。
二、內部審計的主要內容
1.財務報表審計。結合企業財務月報、年報的審核，配合集團年度預算，跟蹤計劃的執行結果，根據會計憑證和財務信息，審核財務收支的真實性和完整性，準確及時地反映企業的實際經營情況。
2.資金使用審計。配合集團資金管理，通過會計憑證和財務資料審核企業資金使用的安全性、合規性和效益性。
3.管理過程審計。主要是對財務運作流程、財務崗位約束、財務制度執行是否合理、完善、科學、規範。保證企業平穩高效運行，防範和規避風險。
4、項目和采購合同的審核。對工程合同預決算支付和采購管理進行審計，將促進企業進壹步完善工程項目管理和采購管理，規範相關行為規範，完善工程項目和采購活動記錄，提高工程項目和采購管理效率。
5.投資和其他審計。根據集團需要和董事長要求進行臨時性專項審計；對投資活動進行事後跟蹤，將產出效益與預期效益進行對比，對投資結果進行對比分析，總結經驗。
三、具體實施方案
1.由於缺乏專業化內部審計的具體經驗，以上思路主要圍繞財務管理這條線展開，對現有管理進行壹定程度的補充和完善。
2.具體操作主要以上述1-3項為主，4-5項會根據集團要求適時穿插。
3、第壹季度結合財務年終決算，重點對企業資金使用管理、存貨管理進行審計檢查。
4.第二節結合年度財務報告和所得稅匯算清繳審計，重點審計企業財務收支和會計憑證。
5.第三季度重點:20xx年上半年企業財務核算與管理，資金使用管理等。
6.第四季度重點:在20xx企業經營數據財務收支審計確認的基礎上，為集團經營業績的分析評價和下壹年度經營預算的制定提供參考。
7、結合以上審計，穿插檢查了解企業財務運行流程、崗位約束、財務制度執行情況，並針對不足提出整改建議。上半年重點是團體卡運營管理和特賣管理。
8.第壹季度具體安排:考慮到春節前企業財務比較忙，審計工作將在節前從集團直屬公司開始，同時設計、梳理、實施相應的審計流程，以適應節後所屬企業，也為今後繼續規範和完善集團審計做壹些基礎準備。
9.每月20日前提交上月的審計報告，並接受領導的相應指示。