壹、土地增值稅的籌劃
（1）使用土地增值稅的範圍為規劃。
正確界定土地增值稅規模至關重要。確定其屬於土地增值稅征稅範圍的標準有三個:壹是土地增值稅是對轉讓土地使用權及其地上建築物、附著物征稅；第二，土地增值稅是對國有土地使用權及其地上建築物、附著物轉讓征收的稅收；第三，土地增值稅的征稅範圍不包括未轉讓土地使用權和不動產產權的行為。稅法根據這三個標準來判斷某些細節是否屬於土地增值稅的範圍，房地產企業可以根據這些標準進行公平的稅收籌劃。
（1）房地產建築行為。
在稅法中，對房地產代建是否征稅有具體規定。房地產代建行為是指房地產開發公司代表客戶開發房地產，並在開發實現後向客戶收取收益的行為。對於房地產開發公司來說，他們雖然取得了收入，但沒有轉讓房地產所有權，他們的收入屬於勞動收入性質，因此不屬於土地增值稅的範圍。房地產開發公司可以采用這種建房方式，在開發之初就確定最終用戶，並實施有針對性的開發，以達到減輕稅負和防止開發後繳納土地增值稅的目的。
②合作建築
稅法規定，壹方出土地，另壹方出資金，雙方合作建房，建成後分房自用的，暫免征收土地增值稅；轉讓完成後，應征收土地增值稅。房地產開發公司可以充分利用這壹政策進行稅務籌劃。如果壹家房地產開發公司擁有壹塊土地，它計劃與A公司合作建造壹棟辦公樓。資金由A公司提供，建成後按比例分配房屋。對於房地產開發公司來說，作為自用辦公樓，無需繳納土地增值稅，從而降低房地產成本，加強市場競爭力。以後再辦理時，我可以只為自己部門繳納土地增值稅。
（2）通過增加扣除項目金額進行稅務籌劃。
土地增值稅的計算依據是增值額與項目扣除額的比率，即增值率，按照適用稅率累進計算征收。增值率越大，適用稅率越高，繳納的稅款越多。合理提高扣除項目的金額可以降低增值率，使其適用較低的稅率，從而達到降低稅負的目的。
稅法允許納稅人從轉讓收入中扣除扣除的扣除項目包括五個部分:取得土地使用權支付的金額；房地產開發成本；房地產開發費用；與房地產轉讓有關的稅收；財政部規定的其他扣除項目主要是指從事房地產開發的納稅人取得土地使用權支付的金額和允許的開發成本之和的20%。其中，房地產開發費用中的利息支出如何計算在《土地增值稅暫行條例實施細則》中有明確規定。房地產企業可以選擇合適的利息扣除標準進行稅務籌劃。根據稅法規定，利息支出能夠按照轉讓的房地產項目計算分攤並提供金融機構證明的，允許據實扣除，但最高不得超過按照交易銀行同期貸款利率計算的金額。其他房地產開發費用在取得土地使用權支付的金額與房地產開發成本之和的5%以內扣除；利息支出不能按轉讓的房地產開發項目計算或不能提供金融機構證明的，房地產開發費用按取得土地使用權支付的金額與房地產開發成本之和的10%扣除。據此，房地產企業可以選擇:如果企業預計利息支出較高，房地產項目開發主要依靠債務融資，且利息支出占比較高，則可以計算分攤利息並提供金融機構證明據實扣除；另壹方面，如果我們主要依靠合適的資本籌集資金並期望較少的利息支出，則可以不計算應分攤的利息，這樣可以扣除更多的房地產開發費用，這有利於實現企業價值最大化。
（3）稅收優惠政策的稅收籌劃
根據我國《土地增值稅暫行條例》，納稅人建造普通標準住房用於銷售，增值額不超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅。如果增值額超過項目扣除額的20%，則應按規定對增值總額征稅。同時，稅法還規定，納稅人建造普通標準房屋並從事其他房地產開發的，應單獨核算增值額。如果增值額沒有單獨核算或無法準確核算，則這壹免稅規定不能適用於他們建造的普通標準房屋。
如果房地產開發企業建造普通標準房屋並從事其他房地產開發，規劃的關鍵是將普通標準房屋的增值率控制在20%以內，以便在不核算的情況下失去免稅待遇。降低增值率，關鍵是降低增值額。
二、財產稅籌劃
房產稅是根據房產價格或租金收入向房產所有者或經營者征收的壹種稅。房產稅的計稅依據分為從價計征和租金計征。從價是按房產原值扣除10%？30%後的殘值按1.2%的稅率計算繳納；特設稅以不動產租金收入為計稅依據，稅率為12%。
對於從價計稅，由於是以房產余值為基礎，房產原值直接決定了房產稅的稅額，合理降低房產原值是房產稅籌劃的關鍵。因此，會計人員應盡可能將可單獨核算的建築部分與房屋主體分開；至於租金的征收，房款的多少直接決定了房產稅的多少。許多房地產開發企業在簽訂房屋租賃合同時，往往將水、電和房屋租金壹起計入租賃價格，增加了租金，繳納了更多的房產稅。因此，房地產開發企業應將水電費用從租金中剔除，承租人應獨立負擔。即使各種水電費用原本由出租人支付，也應在租賃合同中明確規定為預扣項，並通過“其他應收款和應付款”進行核算，從而降低應繳納房產稅的稅基。
第三，變房屋買賣為股權轉讓
根據現行稅法規定，以不動產投資入股、幹預受贈方利潤分配、獨自承擔投資風險的行為不征收營業稅。而且，自2003年6月65438+10月1起，對投資房地產後轉讓股票的行為不再征收營業稅。這壹規定為房地產企業開展稅收籌劃提供了空間。
如果房地產的買方是具有壹定條件的企業或公司，曾道人，我們可以考慮投資房地產然後將股權轉讓給買方的房地產銷售方法。