匯率風險敞口的概念
風險來源於不確定性，匯率敏感資產(負債)是指當匯率發生變化時，其到期價值將具有不確定性的資產(負債)。由於到期價值的不確定性，會存在升值或減值的風險，即匯率風險。
對匯率敏感的資產和負債的升值或減值可以自行抵消。銀行為了降低和控制風險，也會人為安排這樣的抵消，這就是所謂的“沖銷”風險。
核銷後不能抵銷的匯率敏感資產或負債暴露於匯率風險，稱為“匯率風險暴露”或“匯率風險暴露”。
根據持有匯率敏感資產和負債的目的不同，商業銀行的匯率風險暴露壹般分為交易賬戶匯率風險暴露和銀行賬戶匯率風險暴露。
商業銀行的交易賬戶，即為交易目的而持有的以外幣計價和結算的金融工具的市值，會隨著人民幣對主要外幣匯率的波動而變化。
銀行交易賬戶的匯率風險敞口主要是指銀行在自營外匯交易業務中的未平倉頭寸，可以通過外匯交易記錄表的方法進行分析。
外匯交易記錄本身只是交易的記錄，但卻是分析銀行匯率風險暴露的有力工具。
利用外匯交易記錄，不斷重估市值，可以及時分析銀行承擔的匯率風險，以便采取措施控制和規避。
單壹貨幣風險暴露測試點說明
銀行單壹貨幣的凈敞口頭寸包括以下項目的總和:
凈即期頭寸:即以某種貨幣定價的所有資產項目減去所有負債項目，包括應收利息。
凈遠期頭寸:即遠期外匯交易項下的所有應收款項減去所有應付款項，包括未計入即期頭寸的外匯期貨和外匯掉期的本金。
明確要求履行且可能不可撤銷的擔保(及類似金融工具)。
尚未發生但已完全對沖的凈預期收入/支出。
根據不同國家的具體會計慣例表示外幣計價的利得和損失的其他科目。
所有外匯期權賬戶的等值凈額。
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外幣投資組合風險暴露測試點說明
根據巴塞爾協議，銀行有兩種方法來衡量外幣組合的頭寸:簡單方法和內部模型方法。由於內部模型法比較復雜，只有滿足嚴格條件的銀行才能采用，這裏只說明簡單的方法:
根據簡化方法，將每種貨幣的名義金額(或凈現值)和黃金凈頭寸按即期匯率折算為報告貨幣後，通過以下方法得到外幣組合的凈未平倉頭寸:
1.凈頭寸之和或凈頭寸之和，以較大者為準。
2.黃金的凈頭寸(多倉或空倉)，不考慮符號。
匯率風險的管理措施
交易賬戶匯率風險管理辦法-額度管理
銀行交易賬戶中的持倉以盈利為目的，即主動持有風險敞口，但為了控制風險，壹般采取限額管理。
總體匯率風險管理措施-資本要求
根據巴塞爾協議的精神，銀行的資本應滿足覆蓋各類風險的要求，也就是通常所說的8%的資本充足率。